电商退货怎么做账？确认收入前后的电商退货会计分录

电商退货怎么做账，先看退货时收入有没有确认：①还没确认收入（货已发出，买家还没签收或没确认），把发出商品冲回库存商品即可；②已经确认收入，要冲减收入和对应的销项税额（开红字发票），同时冲减销售成本，退回的商品验收入库、恢复存货。退货运费由卖家承担时，一般计入销售费用。

电商退货的账务处理，是指卖家（销售方）在买家退货后，按收入是否已确认，冲回发出商品或冲减收入、成本并恢复存货的会计处理。本文按会计通识口径写，科目用通用名称，示例中的数字均为示例；具体处理按企业执行的会计制度和税务要求执行，建议与财务或税务顾问确认。本文只讲销售方退货，采购方退货另有处理。

电商退货怎么做账？先分两种情形

收入在什么时点确认，取决于企业的会计政策，比如有的企业以买家确认收货为准，有的以发货为准。电商收入确认时点和科目设置的整体思路，可以参考电商会计做账指南。

确认收入前退货的会计分录

发货时如果还没确认收入，商品一般记在“发出商品”等科目里。买家退货、货回到仓库后，把这部分冲回库存商品。

示例（数字为示例）：一件商品成本 60 元，已发出但未确认收入，买家退货并验收入库：

• 借：库存商品 60（示例）
• 贷：发出商品 60（示例）

也有企业采用红字冲销原分录的方式，结果相同。因为收入还没确认，这一情形不涉及冲减收入和销项税额。

确认收入后退货的会计分录

冲减收入和销项税额

收入已经确认的，退货时要冲减当期的销售收入，并冲减对应的销项税额，同时冲减应收或退还款项。

示例（数字为示例）：一件商品售价 100 元（不含税），已确认收入，买家退货退款：

• 借：主营业务收入 100（示例）
• 借：应交税费——应交增值税（销项税额）（按适用规定计算的税额）
• 贷：银行存款或应收账款等（退款金额）

也可以按红字冲销原分录处理。税额按企业适用的税务规定计算。

冲减成本、存货回库

退回的商品验收入库后，冲减已结转的销售成本、恢复存货：

• 借：库存商品 60（示例）
• 贷：主营业务成本 60（示例）

退回商品如果质检为次品、不能再销售，入库价值和后续损失处理要按企业的存货政策确认。退货入库的作业步骤可以参考退货入库怎么操作。

退货红冲是什么意思？红字发票怎么处理？

“红冲”通常指用红字冲销原来的记录：账务上用红字分录冲减原分录，发票上开具红字发票冲减原已开发票。已开票的销售发生退货，一般需要按规定开具红字发票，账上同步冲减收入和销项税额。

红字发票的开具条件、流程和时限以税务规定为准。电商场景里售后和发票联动的系统管理，可以参考电商电子发票管理。

退货运费、跨期退货怎么处理？

• 退货运费：由卖家承担的退货运费，通常计入销售费用（具体按企业财务口径）；由买家承担的，卖家不做费用处理。
• 跨期退货：上一会计期间已确认收入、本期才发生退货的，通常做法是冲减退货当期的收入和成本，具体按企业财务口径；涉及年度报表或重大金额时，处理方式按企业会计政策和财务口径确定，不要自行套用。

仅退款不退货怎么做账？

买家仅退款、商品不退回时，收入仍要冲减，退款同样减少银行存款或应收款项；但因为货没有回到仓库，不恢复存货。已结转的成本通常不冲回，具体按企业财务口径；相关损失或费用的列支科目以财务口径为准。

退货入库单和记账凭证怎么对上？

做账时，每一笔退货凭证都应能对应到业务单据：

退货入库单要以实收数为准，质检结论决定货能不能回到可售库存，填写方法可以参考退货入库单模板怎么填。入库后库存没有变化的，先参考退货入库后库存没更新怎么办排查业务端，再核对账务。

FAQ

退货的利润怎么冲回？

财务账上冲减收入和成本后，利润自然随之减少。管理口径上按 SKU 看利润时，退货、退款和换货的冲回方法可以参考电商SKU利润核算方法。

退款的冲红还是做反方向分录？

两种方式在结果上相同：红字冲销是用负数冲减原分录，反方向分录是借贷方向对调记一笔。企业选哪种，按自己的会计制度和财务习惯执行，保持前后一致即可。

部分退货怎么做账？

按实际退回的数量和金额冲减收入、销项税额和成本，没有退回的部分不动。退货入库单上申请数和实收数分开写，做账以实收数为准。

采购方退货怎么做账？

本文讲的是销售方的退货处理。采购方把货退给供应商，涉及的科目和分录方向不同，需要单独处理，具体按企业会计制度执行。

先判断收入确认了没有

电商退货怎么做账，关键是先判断收入确认了没有：没确认的冲回发出商品；已确认的冲收入和销项税额、冲成本并恢复存货；运费、跨期和仅退款按企业政策单独处理。业务端的售后单和退货入库单是做账的依据，万里牛ERP产品页对售后的描述原文是“多平台售后统一工单处理，过程可跟踪”“多类型售后业务全支持，数据清晰可查”，具体能力以官方为准，可以查看万里牛ERP产品页了解。